A decisão que define o seu lucro: escolha o Regime Tributário 2026

Empresário, respira fundo. Sabemos que a palavra “imposto” já causa um frio na barriga, e com a chegada de 2026 e o início da Reforma Tributária, a sensação de incerteza só aumenta. A verdade é que a escolha do seu Regime Tributário 2026 nunca foi tão crucial.

Não se trata apenas de preencher guias, mas sim de definir o futuro financeiro da sua empresa. A decisão que você tomar agora, antes da virada do ano, pode significar a diferença entre um ano de lucro ou um ano de prejuízo.

A cada ano, você tem a oportunidade de reavaliar o enquadramento fiscal da sua empresa. Em 2026, essa reavaliação é obrigatória, pois o cenário está em transformação.

O que está em jogo em 2026? A fase de transição da reforma

É fundamental entender que 2026 não é o ano da substituição total dos tributos. É o início da fase de transição e de testes, com a convivência do sistema atual (PIS, COFINS, IPI, ICMS, ISS) com os novos tributos sobre consumo: o Imposto sobre Bens e Serviços (IBS) e a Contribuição Social sobre Bens e Serviços (CBS).

A grande questão é que, mesmo em fase de transição, a forma de calcular e declarar impostos será alterada, exigindo uma revisão completa do seu planejamento. O cenário exige que o empresário deixe de lado a mentalidade de “sempre foi assim” e abrace a Contabilidade Consultiva.

Atenção: O Regime Tributário (Simples, Presumido, Real) define a tributação sobre o Lucro (IRPJ e CSLL). A Reforma Tributária (IBS/CBS) define a tributação sobre o consumo. Embora sejam conceitos diferentes, a escolha do regime de lucro influencia diretamente a sua capacidade de adaptação e o seu custo total na transição do IBS/CBS.

Os 3 Caminhos: Simples, Presumido e Real em 2026

A escolha do regime de lucro é como escolher o melhor carro para a sua viagem: depende do seu destino (faturamento), do seu combustível (margem de lucro) e do seu estilo de pilotagem (estrutura de custos). Analisar os três regimes sob a ótica das novas regras é fundamental.

1. Simples Nacional: a opção que continua simples, mas com limites

O Simples Nacional é o regime simplificado, ideal para micro e pequenas empresas, com impostos unificados em uma única guia (DAS). Ele é mantido na Reforma Tributária, mas com uma novidade crucial: a possibilidade de um modelo híbrido.

Empresas do Simples poderão optar por pagar o IBS/CBS separadamente, fora do DAS. Essa opção pode ser vantajosa em alguns casos, especialmente para quem vende para grandes empresas que se beneficiam do crédito tributário.

• Para quem é vantajoso: Empresas com faturamento dentro do limite e com alta margem de lucro (poucos custos dedutíveis).

Atenção: A opção pelo modelo híbrido exige simulação. Não é uma vantagem automática e deve ser cuidadosamente avaliada para evitar um aumento na carga tributária.

2. Lucro Presumido: o impacto da não-cumulatividade no consumo

No Lucro Presumido, o imposto sobre o lucro (IRPJ e CSLL) é calculado sobre uma “presunção” de lucro. Historicamente, era o regime preferido por empresas de serviços com alta margem.

A principal mudança em 2026 não está no cálculo do IRPJ/CSLL, mas sim no impacto da não-cumulatividade do novo IBS/CBS. A não-cumulatividade é uma característica dos novos tributos sobre consumo e afeta o preço, os contratos e a cadeia de fornecedores, independentemente do seu regime de lucro.

• Para quem é vantajoso: Empresas de serviços com margens de lucro elevadas e poucos custos operacionais.

Atenção: A transição para o novo sistema de IBS/CBS exige uma simulação urgente. O que era presumidamente vantajoso pode ter seu custo total alterado devido à nova dinâmica de créditos e débitos.

3. Lucro Real:  o regime da realidade e da complexidade

O Lucro Real é o regime onde o imposto sobre o lucro (IRPJ e CSLL) é calculado sobre o lucro real da empresa (Receitas – Despesas).

Para empresas com altos custos e margens de lucro menores, o Lucro Real permite deduzir mais despesas, o que pode resultar em uma carga tributária menor. Com a não-cumulatividade do IBS/CBS, o Lucro Real pode se tornar ainda mais competitivo, pois a estrutura de custos e créditos já está alinhada com essa lógica.

• Para quem é vantajoso: Empresas com alta despesa operacional, indústrias, e empresas que já têm um controle financeiro e contábil rigoroso.

Atenção: Exige um controle contábil e financeiro impecável, pois a fiscalização é mais rigorosa.

A decisão crítica: planejamento e simulação, não troca automática

A escolha do Regime Tributário 2026 é feita anualmente e é irreversível após o prazo. Com o início da transição da Reforma Tributária, a decisão tomada em Dezembro/Janeiro será a base para o seu Planejamento Tributário dos próximos anos.

O ponto central é: 2026 não é a mudança definitiva, é o início da transição.

O erro fatal é achar que o regime antigo ainda é o melhor ou que a mudança de regime é a única solução. O caminho inteligente é fazer um Planejamento Tributário detalhado, simulando os três regimes de lucro e avaliando o impacto da transição do IBS/CBS no seu custo total.

A Mazzei Contabilidade é especialista em Planejamento Tributário e está pronta para simular o cenário de 2026 para sua empresa, garantindo que você escolha o regime mais vantajoso e evite pagar impostos desnecessários.

Não deixe o futuro financeiro da sua empresa para a sorte. Sua tranquilidade financeira começa agora.