Saiba qual a diferença entre Lucro Presumido e Lucro Real

É bastante comum que os empreendedores tenham dúvidas na hora de elaborar o planejamento tributário, afinal, trata-se de uma etapa importante para a escolha do regime de tributação da empresa.

Vale salientar que, além do regime do Simples Nacional, indicado para empresas com uma receita bruta anual de até R$3,6 milhões, existem o Lucro Presumido e o Lucro Real – tributações que demandam cuidados e que contam com diferenças significativas.

Para saber mais sobre esse assunto tão importante, siga a leitura deste conteúdo até o final!

Lucro Presumido

Regime tributário muito utilizado pelas empresas, o Lucro Presumido atua na apuração do Imposto de Renda (IR) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). Dentro desse regime, o lucro tributável das empresas passa a ser calculado com base em um percentual fixo sobre a receita bruta, a qual varia de acordo com o tipo de atividade da empresa.

Esse é um dos regimes mais simples, o qual não demanda um levantamento contábil detalhado. Além do IR e da CSLL, empresas optantes pelo Lucro Presumido realizam o pagamento do PIS, COFINS, ISS para as prestadoras de serviço e ICMS para as de comércio e indústria.

De modo geral, trata-se de um tributo escolhido pelas organizações cuja margem de lucro é superior ao percentual presumido pelo governo, o que pode gerar um valor de imposto menor do que o pago, considerando o regime de Lucro Real, por exemplo.

Pontos positivos:

• menores alíquotas para PIS/COFINS;
• cálculo de impostos simplificados;
• impostos pagos de acordo com a margem de lucro;
• menos obrigações acessórias quando comparado com o Lucro Real;
• previsibilidade e precisão de valores a serem pagos.

Pontos negativos:

• maior monitoramento fiscal;
• possibilidade de mais impostos;
• procedimento mais burocrático;
• limitação de receita bruta;
• impossibilidade de compensar prejuízos fiscais de períodos anteriores;
• inflexibilidade financeira.

Lucro Real

Trata-se de um regime tributário escolhido por empresas para apuração do Imposto de Renda (IR) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL). No entanto, diferentemente do Lucro Presumido, no Lucro Real o imposto é calculado sobre o lucro efetivamente apurado pelas empresas logo que todas as receitas, custos e as despesas são contabilizadas.

Ou seja, o Lucro Real é um resultado contábil apurado, sendo que a apuração acontece  de maneira trimestral ou anual. Quando anual, as empresas precisam realizar o recolhimento mensal dos impostos.

Optar por esse regime tributário pode ser vantajoso para quem tem margens de lucro mais baixas ou possíveis prejuízos, uma vez que os impostos são pagos sobre o lucro real da empresa. Isso o torna ideal para reduzir a base de cálculo dos impostos de grandes organizações com estruturas de custos e despesas significativas.

Pontos positivos:

• tributação sobre lucro efetivo;
• compensação dos prejuízos fiscais;
• melhor aproveitamento dos incentivos fiscais;
• processo flexível;
• obrigatório para as grandes empresas;
• possibilidade para compensar prejuízos fiscais passados;
• uso de créditos do PIS/COFINS;
• maior facilidade para realizar um planejamento tributário.

Pontos negativos:

• alíquotas de PIS/COFINS mais elevadas;
• maior complexidade contábil;
• maiores cargas de obrigações acessórias;
• risco de fiscalização pela Receita Federal;
• oscilações econômicas devido a períodos de baixa lucratividade ou prejuízos;
• obrigatoriedade para escrituração contábil;
• obrigação em reter IR na fonte.

Entenda a diferença entre Lucro Presumido e Lucro Real

É preciso conhecer e entender cada um dos regimes tributários, pois só assim será possível tomar as melhores decisões para o futuro fiscal das empresas, já que cada um conta com as suas particularidades.

O Lucro Presumido, como pudemos ver ao longo deste conteúdo, é uma maneira de realizar tributações simplificadas para determinar a base de cálculo do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) para as pessoas jurídicas.

Por outro lado, tem-se o Lucro Real que, mesmo considerado um regime tributário padrão, conta com maior complexidade quando comparado com o Simples Nacional e o Lucro Presumido, afinal, o processo de cálculo dos impostos acontece após a apuração do lucro contábil, o que envolve as necessidades das empresas realizarem possíveis ajustes para a adequação fiscal.

Esperamos que este conteúdo tenha sido esclarecedor e que você tenha entendido as diferenças entre o Lucro Presumido e o Lucro Real.

Mas, se ainda tiver dúvidas sobre qual o melhor regime tributário escolher para a sua empresa, não deixe de falar com o nosso time de especialistas clicando aqui!